✔ Новые правила списания безнадежных долгов банками с 2026 года

С 1 января 2026 года российские банки начнут работать по обновленным правилам учета безнадежной задолженности. Эти изменения, закрепленные в Указании Банка России от 17 июня 2025 года № 7080-У, призваны не столько упростить жизнь кредитным организациям, сколько адаптировать регуляторные нормы к реалиям современного финансового рынка. Главное нововведение — переход от жестко регламентированного подхода к более гибкой модели, где банки получают право самостоятельно определять сроки и порядок работы с долгами, которые фактически невозможно вернуть.

От баланса — к внебалансу: новая свобода выбора

Главные новости сегодня сообщают, что ранее банки были обязаны держать списанные, но формально не погашенные долги на внебалансовых счетах в течение пяти лет. Эта норма, установленная в Порядке № 605-П, часто воспринималась как бюрократическая нагрузка: даже если заемщик исчез с радаров, обанкротился или умер, долг продолжал числиться в отчетности. С 2026 года эта обязанность исчезает. Теперь кредитная организация может — но не обязана — переносить безнадежную задолженность на внебаланс. Более того, срок, в течение которого такой долг будет учитываться вне баланса, банк определяет сам. Это решение должно быть закреплено в его учетной политике, что добавляет прозрачности и предсказуемости как для регулятора, так и для внутреннего контроля.

Такой подход позволяет банкам гибко управлять своими финансовыми показателями. Например, если есть минимальные шансы на частичное взыскание через коллекторов или судебные процедуры, долг может оставаться на внебалансе дольше. Если же ситуация безнадежна — его можно убрать из учета значительно быстрее, чем раньше. Это особенно актуально в условиях роста числа мелких потребительских кредитов, по которым взыскание экономически нецелесообразно.

Что считать «безнадежным» — теперь тоже понятнее

Уточнения касаются и самого определения безнадежной задолженности. В новом документе подчеркивается: речь идет о долгах, которые реально не подлежат взысканию. К таким относятся, в частности, обязательства заемщиков, признанных банкротами, а также случаи, когда истек срок исковой давности — три года с момента последнего контакта или платежа. При этом в состав безнадежного долга включаются не только основная сумма кредита, но и начисленные проценты, штрафы и пени. Это логично: если основной долг не вернуть, то и сопутствующие обязательства теряют юридическую и экономическую силу.

Обеспечение теперь тоже в фокусе

Одним из важных нововведений стало требование отражать в бухгалтерском учете обеспечение по банковским гарантиям и денежным обязательствам. Ранее такие активы могли учитываться не всегда последовательно, что создавало риски недооценки реального финансового положения банка. Теперь же, даже если долг признан безнадежным, наличие залога, поручительства или иного обеспечения должно быть зафиксировано. Это повышает прозрачность отчетности и позволяет регулятору точнее оценивать качество активов кредитной организации.

Что не изменилось: контроль и ответственность

Несмотря на расширение свободы, ключевые элементы регуляторного контроля сохраняются. Списание долга с баланса по-прежнему требует формального решения руководства банка и предварительного формирования резерва под возможные потери. Центральный банк сохраняет за собой право проверять обоснованность каждого такого решения. Это означает, что попытки «массово списать» проблемные кредиты без реальных оснований могут привести к санкциям. Таким образом, нововведения не отменяют ответственности — они лишь переносят акцент с формального соблюдения сроков на содержательную оценку ситуации.

Практические последствия: от бухгалтерии до стратегии

Для банков изменения открывают возможности для оптимизации резервирования и снижения административной нагрузки. Особенно это касается небольших региональных игроков, у которых ресурсы на ведение сложного учета ограничены. В то же время крупные кредитные организации смогут точнее управлять своими портфелями, быстрее «очищая» баланс от мертвого груза и фокусируясь на реальных активах.
Важно подчеркнуть: новое правило применяется только к операциям, совершенным после 1 января 2026 года. То есть банки не смогут пересматривать старые списания задним числом — переход будет постепенным и контролируемым.

Шаг к зрелости финансовой системы

Новые правила списания безнадежных долгов — это не просто техническое обновление бухгалтерских норм. Это признак зрелости российской банковской системы, которая постепенно переходит от жесткого административного регулирования к принципам риск-ориентированного подхода. Банки получают больше самостоятельности, но и больше ответственности. А регулятор — более гибкие инструменты для надзора. В конечном счете, такие изменения способствуют повышению устойчивости всей финансовой системы и создают условия для более эффективного кредитования реального сектора экономики.

Источник новости - dadanews.ru